Slevy na dani 2026: poplatník, dítě, manžel i invalidita

Nový zaměstnanec dostane při nástupu k podpisu růžový formulář nazvaný prohlášení poplatníka. Kdo ho nepodepíše, zaplatí každý měsíc vyšší zálohu na dani, i kdyby na nižší částku měl ze zákona nárok. Slevy na dani totiž nefungují samy od sebe. Člověk o ně musí požádat a doložit, že mu náleží.

Systém slev je v Česku postavený na několika kategoriích: základní sleva pro každého pracujícího, zvýhodnění za dítě, sleva za manžela nebo manželku s nízkým příjmem a slevy spojené s invaliditou nebo průkazem ZTP/P. Každá má jiné podmínky a jinak se dokládá.

Jak vzniká samotná daň, tedy základ a sazba, popisuje článek daň z příjmu fyzických osob. Tenhle text navazuje v místě, kde se od vypočtené daně odečítají slevy.

Přesné aktuální částky u jednotlivých řádků tabulka záměrně neuvádí, protože se v čase mění. Aktuální výši každé slevy potvrdí mzdová účtárna nebo web Finanční správy.

Sleva na poplatníka: má ji každý, kdo pracuje

Sleva na poplatníka je základní a nejširší sleva. Nárok na ni má prakticky každý, kdo má zdanitelný příjem, bez ohledu na to, kolik vydělává nebo kolik měsíců v roce pracoval. Zaměstnanec ji uplatňuje měsíčně přes prohlášení poplatníka u zaměstnavatele, OSVČ jednou ročně v daňovém přiznání.

Konkrétní částka slevy je stanovená zákonem a v posledních letech se měnila. Přesnou aktuální výši si každý ověří na webu Finanční správy, v Portálu MOJE daně, nebo se zeptá přímo mzdové účtárny. Chyba v odhadu částky se dřív nebo později projeví v ročním vyúčtování.

Podstatné je, že sleva nezávisí na výši příjmu ani na počtu odpracovaných měsíců. Kdo nastoupí do zaměstnání až v listopadu, má nárok na stejnou roční slevu jako kolega, který pracoval celých dvanáct měsíců, jen ji uplatní za těch pár měsíců, kdy měl podepsané prohlášení. Zbytek roční slevy, na kterou má nárok, dorovná až následné roční zúčtování nebo přiznání.

Daňové zvýhodnění na dítě: čím dál vyšší s dalším potomkem

Rodič žijící s dítětem ve společné domácnosti má nárok na daňové zvýhodnění. Na rozdíl od slevy na poplatníka roste s počtem dětí: na druhé dítě je vyšší než na první, na třetí a další ještě vyšší. Kolik přesně, se mění a je potřeba ověřit aktuální sazby, princip progrese ale zůstává stejný.

Zvýhodnění může uplatnit jen jeden z rodičů najednou. Pokud oba pracují, musí se domluvit, kdo si ho vezme, a ten druhý u svého zaměstnavatele obvykle dokládá potvrzení, že zvýhodnění neuplatňuje. Bez tohoto papíru finanční úřad nárok neuzná ani jednomu z nich.

Zvláštní mechanika se týká takzvaného daňového bonusu. Pokud je zvýhodnění vyšší než vypočtená daň, rozdíl nepropadá. Stát ho rodiči vyplatí navíc, jako by šlo o zápornou daň. Podmínky pro vznik nároku na bonus, třeba minimální dosažený příjem, je potřeba znát předem, ne až při podávání přiznání.

U dětí, které už nejsou nezletilé, ale dál studují, se zvýhodnění dokládá potvrzením školy, obvykle jednou ročně na začátku školního roku. Bez aktuálního potvrzení sleva zaniká, i kdyby dítě fakticky dál studovalo.

Modelová situace ukazuje, proč se progresivní nastavení sčítá znatelně: rodina se třemi dětmi čerpá tři samostatné částky zvýhodnění současně, každou vyšší než u předchozího pořadí. Součet za rok bývá jednou z nejvýraznějších položek, které rodinný rozpočet přes daňové přiznání nebo výplatní pásku ovlivňují.

Rozvedení rodiče, kteří se o děti střídavě starají, si zvýhodnění mohou v některých měsících předávat, pravidla pro střídání ale musí mít doložená písemně. Bez jasné dohody hrozí spor s finančním úřadem o to, kdo měl na slevu v daném měsíci skutečně nárok.

Sleva na manžela nebo manželku: nízký příjem a dítě do tří let

Tahle sleva prošla v posledních letech největší proměnou ze všech a dodnes se kolem ní drží zastaralá představa. Dřív stačilo, že partner nebo partnerka měli vlastní příjem pod zákonem stanovenou hranicí. Od roku 2024 přibyla druhá, zásadně přísnější podmínka: manželé musí zároveň pečovat o dítě, které ještě nedovršilo tři roky věku. Bez malého dítěte v domácnosti na slevu nedosáhne ani pár, kde jeden z manželů nevydělává vůbec nic.

Obě podmínky přitom musí platit současně. Vlastní příjem manžela nebo manželky za rok nesmí přesáhnout zákonný limit, do kterého se počítá nejen mzda nebo zisk z podnikání, ale i některé dávky, a splnění se posuzuje vždy k prvnímu dni kalendářního měsíce. Aktuální výši limitu i slevy potvrdí Finanční správa.

Sleva je vyšší, pokud manžel nebo manželka drží průkaz ZTP/P, tedy průkaz osoby se zdravotním postižením nejvyššího stupně. Uplatňuje se výhradně za celé měsíce trvání manželství a společné domácnosti, ne poměrně za dny.

V praxi tak sleva míří skoro výhradně na domácnosti s jedním pracujícím rodičem a druhým na rodičovské dovolené. Rodičovský příspěvek se totiž do rozhodného příjmu nezapočítává vůbec, na rozdíl od peněžité pomoci v mateřství, která se do něj naopak počítá. Jakmile dítě oslaví třetí narozeniny, nárok na slevu končí, i kdyby druhý z manželů dál nevydělával nic. Manžel nebo manželka s běžným zaměstnáním na plný úvazek nesplní ani podmínku nízkého příjmu.

Sleva se na rozdíl od zvýhodnění na dítě dokládá jen čestným prohlášením o výši příjmu manžela nebo manželky, ne potvrzením od instituce. Odpovědnost za správnost údaje ale nese ten, kdo slevu uplatňuje, kontrola finančního úřadu proto v případě pochybností může nastat i zpětně.

Slevy na invaliditu a průkaz ZTP/P

Kdo pobírá invalidní důchod, má nárok na slevu, jejíž výše se odvíjí od stupně invalidity. Invalidita prvního a druhého stupně zakládá nižší slevu, třetí stupeň slevu vyšší.

Držitelé průkazu ZTP/P mají nárok na samostatnou slevu, nezávislou na tom, jestli zároveň pobírají invalidní důchod. Obě slevy se dokládají rozhodnutím příslušné instituce, u zaměstnance jednorázově při nástupu nebo přiznání nároku, u OSVČ přiložením kopie k přiznání.

Obě slevy se dají kombinovat, pokud je poplatník zároveň invalidní i držitelem průkazu ZTP/P. Kdo splňuje obě podmínky současně, má nárok na součet obou částek, ne jen na jednu z nich.

Změna stupně invalidity, ať už zlepšením zdravotního stavu, nebo naopak jeho zhoršením, se musí mzdové účtárně nahlásit znovu. Rozhodnutí o invaliditě má obvykle danou platnost a po jejím uplynutí je potřeba doložit nové posouzení, jinak sleva bez upozornění zanikne.

Čím se slevy liší od odpočtů

Slevy na dani se často pletou s odpočty, ačkoli fungují jinak. Odpočet, třeba úroky z hypotéky nebo dary na charitu, snižuje základ daně, tedy částku, ze které se daň teprve počítá. Sleva snižuje až samotnou vypočtenou daň, korunu za korunu.

V praxi to znamená, že sleva má na výslednou částku přímočařejší dopad než odpočet stejné nominální výše. Tisícikoruna odpočtu totiž sníží daň jen o zlomek této částky, protože se nejdřív musí přepočítat přes sazbu. Tisícikoruna slevy sníží daň přesně o tisíc korun, bez dalšího přepočtu.

Typickými odpočty jsou úroky z hypotéky, dary na charitu nebo příspěvky na penzijní spoření, které souvisejí s jinými životními rozhodnutími než rodinná situace nebo zdravotní stav. Kompletní přehled toho, jak spolu základ daně, sazba a slevy souvisí, nabízí přehledový článek Daně v Česku: přehled daní.

Jak slevu uplatnit: u zaměstnavatele, nebo v přiznání

Zaměstnanec řeší slevy především podpisem prohlášení poplatníka a včasným doložením nároku, na dítě, na manžela nebo manželku, na invaliditu. Formulář se podepisuje při nástupu a mění se vždy, když se okolnosti změní, třeba se narodí další dítě.

Kdo přiznání nepodává a chce nárokovat slevu, kterou během roku u zaměstnavatele neuplatnil, může požádat mzdovou účtárnu o roční zúčtování. OSVČ a lidé, kteří přiznání podávají z jiného důvodu, uplatňují slevy přímo v něm. Postup krok za krokem popisuje článek daňové přiznání krok za krokem.

Zpětně se dají slevy dohnat i o pár let později. Kdo zjistí, že si v minulých letech neuplatnil zvýhodnění na dítě nebo slevu na invaliditu, může podat dodatečné přiznání a přeplatek si nechat vrátit, obvykle v rámci lhůty několika let zpětně. Přesnou délku téhle lhůty a postup podání dodatečného přiznání popisuje článek o daňovém přiznání.

U OSVČ v paušálním režimu daně se většina slev neuplatňuje vůbec, protože pevná měsíční platba už slevy nezohledňuje. Kdo má nárok na vyšší zvýhodnění, třeba kvůli víc dětem, si má u tohoto režimu předem spočítat, jestli se mu paušál skutečně vyplatí, nebo jestli by na standardním režimu se slevami nakonec platil míň.

Na co si dát pozor

Aktuální částky jednotlivých slev se mění s legislativou, proto se nevyplácí spoléhat na čísla z předchozích let nebo z internetové diskuze. Před podpisem prohlášení nebo podáním přiznání je bezpečnější ověřit si výši přímo u Finanční správy nebo v Portálu MOJE daně.

Dokumenty k invaliditě nebo ke studiu dítěte mají svou platnost a obvykle se musí každý rok obnovovat. Sleva, která platila loni, letos automaticky nepokračuje bez nového potvrzení.

Duplicitní uplatnění stejné slevy oběma rodiči je něco, co finanční úřad dokáže dohledat a co obvykle znamená dodatečné vyměření daně a sankci. Než si rodiče rozdělí, kdo bude zvýhodnění na dítě čerpat, stojí za to si to napsat a mít potvrzeno u obou zaměstnavatelů.

Změna zaměstnání uprostřed roku je další situace, kde lidé o slevu zbytečně přijdou. Nové prohlášení poplatníka je potřeba podepsat hned při nástupu, ne až při první výplatě. Kdo si na to vzpomene pozdě, o slevu za mezitím uplynulé měsíce nepřijde natrvalo, jen ji musí dohnat později přes roční zúčtování nebo přiznání.

Shrnutí

Slevy na dani snižují přímo vypočtenou daň, ne až základ, ze kterého se počítá. Základní slevu na poplatníka má prakticky každý pracující, další se odvíjí od rodinné situace nebo zdravotního stavu.

Kdo si není jistý, jestli všechny slevy, na které má nárok, opravdu uplatňuje, může to zkontrolovat zpětně přes roční zúčtování nebo dodatečné přiznání. Peníze, o které přišel jen proto, že zapomněl podepsat formulář, se dají v mnoha případech ještě dohnat.

Praktický první krok je jednoduchý: zkontrolovat, jestli je u aktuálního zaměstnavatele podepsané platné prohlášení poplatníka a jestli k němu leží všechny potřebné doklady, hlavně u dětí a u průkazu ZTP/P, kde se dokumenty musí obnovovat. U rodinné situace, která se v průběhu roku mění, svatba, narození dítěte nebo přiznání invalidity, se pak vyplatí řešit doklady hned, ne až při ročním zúčtování.